上海试点营改增减税44.5亿 涉及13.9万企业

自9月1日起,营业税改征增值税改革试点扩围将在北京、天津、江苏等10省市陆续推开。而上海半年多来的实践表明,“营改增”推动了以服务经济为主的产业结构加快形成,在当前经济下行压力加大的背景下,“营改增”不仅实现了结构性减税,更推动企业加大设备投入、加速拓展市场,有力地推动了“稳增长、调结构”。  截至6月底,上海有13.9万户企业纳入“营改增”试点范围,比年初增加了2.1万户;与原实行营业税税制相比,“营改增”改革试点企业和原增值税一般纳税人整体减轻税收负担约44.5亿元。  其中,9.1万户小规模纳税人从原来按5%税率缴纳营业税调整为按3%的征收率缴纳增值税,税负降幅约40%,成为此次“营改增”改革最大受益者。  由于在增值税税制下,抵扣项越多,企业要缴纳的增值税越少,因此,“营改增”明显加速了企业的设备更新与改造。对上海1200多户试点企业的调查显示,今年上半年,交通运输业、物流辅助服务企业的设备采购额分别增长了10.8%和171.3%;试点企业市场拓展加快,特别是服务贸易出口国际竞争力提升,上半年试点企业本市客户数同比增长7.2%,外省市客户数同比增长11.6%,境外客户数同比增长3.4%,境外合同金额同比增长30.2%。  “由于增加了下游企业的增值税进项抵扣,‘营改增’其实是改在服务业、惠及工商业。”上海财经大学公共经济与管理学院教授、中国税务学会理事胡怡建说。  复旦大学管理学院副教授娄贺统表示,“营改增”突破了现代服务业发展的机制、税制瓶颈,细化了社会专业化分工,从税制上解决了企业长期存在的“大而全”、“小而全”问题,不少企业主动将生产性服务业务外包,加速了生产性服务业从制造业分离。

营改增以减法稳增长

澳门葡亰手机版 ,上海在全国率先试点营业税改征增值税改革半年多来,已产生良好税制改革效应,与服务经济时代转方式要求相适应的
引导效应愈加明显。上半年,共有超过1.2万户原实行营业税的企业在试点期间新增了试点服务项目,新办试点企业8779户,主要集中在文化创意服务、鉴证咨询服务及研发和技术服务等新兴服务产业。上半年,本市试点企业和原增值税一般纳税人整体减轻税负约44.5亿元。

本市客户数同比增7.2%,外省市客户数同比增11.6%,境外客户数同比增3.4%

在市政府新闻办8月10日下午举行的新闻通气会上,市财政局和市税务局领导介绍了上半年本市
营改增改革试点实施情况,试点企业实现了新老税制的成功转换,在破解影响现代服务业发展的税制瓶颈方面取得了实质性突破。

以加法提升产业能级

截至6月底,全市共有13.9万户企业经审核确认后纳入营改增改革试点范围,比年初增加2.1万户,增长17.8%。13.9万户试点企业应纳增值税累计为104.9亿元。从行业分布看,交通运输业和研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务等1+6试点行业的企业数占比分别为8%、19%、10%、25%、11%、3%和24%,应纳增值税的占比
分 别 为 26.4% 、10.9% 、8.6% 、21.9% 、10.4%、3.1%和18.7%。

在目前上海的营改增试点中,新增企业为1.29万户,新办企业为1.1万户。今年上半年上海第三产业增加值同比增长10.3%

与原实行营业税税制相比,营改增之后,中央和地方两级财政相应减少税收收入、增加财政支出。小微企业从中受益明显,因为在13.9万户试点企业中,9.1万户为小规模纳税人,绝大多数都是小微企业,税制改革后实行3%的增值税征收率,低于原来营业税5%的税率,税负降幅约40%。同时,一般纳税人税负总体也呈下降态势,原增值税一般纳税人的税负因进项税额抵扣范围增加也普遍下降。

以乘法增强资源配置能力

营改增试点实施后,上海现代服务业企业的集聚度显著提升。不仅纳入改革试点范围的企业规模不断增加,而且国际性跨国公司落户意愿也明显增强。上半年全市共新设成立跨国公司地区总部27户、投资性公司13户、研发中心14户。

上半年,在世界经济增速放缓情况下,上海新设立跨国公司地区总部27家、投资性公司13家、研发中心14家,总部聚集效应进一步显现

值得关注的是,在国内外经济下行压力加大的背景下,试点企业抓住营改增契机,稳增长能力显著增强。据对1200多户试点企业的调查,上半年,试点企业设备更新升级意愿加大,像交通运输业设备采购额同比增长10.8%,物流辅助服务企业设备采购额增幅高达171.3%;企业市场竞争能力增强,上半年试点企业的本市客户数同比增长7.2%,外省市客户数增长11.6%,境外客户数增长3.4%,境外合同金额同比增长30.2%;现代服务业对社会就业的贡献度不断提升,从上述试点企业的调查看,半年吸纳就业人数同比增长8.9%。

来自上海财税部门的数据显示,截至7月底,上海共有14.2万户企业纳入营改增试点范围,比年初增加了2.4万户。与营业税税制相比,上海营改增试点企业和原增值税一般纳税人整体减轻税负约56亿元。

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记者调查发现,营改增的积极效应远远不止于减税,其大大提升了上海现代服务业的能级,促进现代服务业和先进制造业融合发展。在当前经济下行压力加大的背景下,营改增推动企业加大设备投入、加速拓展市场,成为稳增长、调结构的有力推手。

波及效应彰显

在当前经济下行压力加大的背景下,作为结构性减税的重要内容,营改增有力地配合了上海的稳增长步调。

由于实施营改增后,试点企业开出的增值税发票可被下游企业用于进项抵扣,一定程度上增强了市场竞争力。也就是说,减量后面蕴藏着不小的增量。

统计显示,今年上半年上海营改增试点企业加快拓展市场,本市客户数同比增长7.2%,外省市客户数同比增长11.6%,境外客户数同比增长3.4%。境外合同金额同比增长30.2%,试点企业吸纳就业人数同比增长8.9%。

对于部分物流企业反映的加负问题,实际上也是给下游制造业创造了更大减税空间。北芳物流集团高级物流师龚慧珍介绍,税改前公司征收3%的营业税,改革后征收11%的增值税,而下游制造业从收取7%的运输业发票改变为收取11%的增值税发票,增加了4个百分点的抵扣税额,相应减少税负。

记者了解到,营改增试点改革后,原增值税一般纳税人的税负普遍下降。上海市政府发展研究中心主任周振华指出,营改增的重大意义在于其波及效应:一方面,企业自身的业务链条越长,波及效应越大,企业越得益;另一方面,营改增试点范围越大,覆盖的行业越广,波及效应越大,企业也会从中得益。

促服务业态创新

专家表示,营改增实现了从道道征收、全额征税向环环征收、层层抵扣的转换,打通了连接二、三产业的增值税抵扣链条,从制度上解决了货物与劳务税制不统一和营业税重复征税的问题,为现代服务业的发展和经济结构调整创造了有利的税制环境。

在增值税体系下,服务业企业如果更新设备,可以作为进项纳入抵扣范围。央企中国海运集团子公司中海发展近期公布的中报显示,今年上半年企业应交税费为1.94亿元,同比下滑473%。原因就是上海实施营改增后,中海发展在报告期内建造船舶产生大额未抵扣进项税挂账导致。在当前新船价格大幅下滑的背景下,航运企业如果借机调整船队结构,无疑能够提高长远的市场竞争力。

统计显示,在目前上海的营改增试点中,新增企业为1.29万户,新办企业为1.1万户。今年上半年上海第三产业增加值同比增长10.3%,占全市生产总值的60.4%,比去年同期提高2.6个百分点。

破除税制瓶颈

随着税制瓶颈的破除,跨国公司落户上海的意愿明显增强,对提高上海的全球资源配置能力起到了可喜的乘法效应。今年上半年,在世界经济增速放缓的情况下,上海新设立跨国公司地区总部27家、投资性公司13家、研发中心14家,总部聚集效应进一步显现。

毕马威中国税务合伙人王军分析,许多跨国公司在上海设立区域总部。但在原来的税制下,由于总部跟分公司之间仍需独立核算,都必须缴纳营业税,且不能抵扣,这样整个集团的税负会高。营改增后,上海总部开具增值税发票可供抵扣,上海总部的作用得到进一步提升。

上海市政府副秘书长、市财政局局长蒋卓庆表示,营改增在改革设计上体现了我国税制改革的基本方向,在改革导向上推动了以服务经济为主的结构调整,在改革实践上激发了企业创新发展服务业的热情。随着营改增改革的试点地区和试点行业范围不断扩大,其稳增长、调结构和提功能的效应还将进一步显现。

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