澳门葡亰娱乐场手机版专家称工薪层仅7.7%纳个税 无需提高起征点

3月1日,国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。会议认为,为加强税收对收入分配的调节作用,进一步减轻中低收入者的税收负担,有必要对个人所得税方法进行修改。这被多数券商解释为有利于消费并利好消费股。  然而,仅仅调节个税起征点真的能改善收入分配和提振消费吗?我们不妨观察历次个税改革的真实效果。  1981年,个人所得税正式开征,起征点为800元,相当于当时平均工资的20倍左右。  1986年9月,国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》,规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税,纳税的起征点降低至400元。该数额仍相当于当时平均工资的10倍左右。  2004年1月,时任国家税务总局局长谢旭人表示:中国将进行一系列的税制改革,其中包括逐步实施综合与分类相结合的个人所得税制度。然而,经过长达7年的等待,更有利于公平征税的综合个人所得税没有“闻得楼梯响”。  直到2005年8月23日,拖延数年的新一轮个税改革终于开启帷幕,十届全国人大常委会第17次会议开始审议国务院提交的《个人所得税法修正案(草案)》。2006年个人所得税起征点标准提高至1600元,2008年3月1日至今,个人所得税起征点是2000元。这两个起征点分别相当于当年城镇居民人均可支配收入的1.6倍和1.5倍。  由此可见,此前两次个税起征点调整的“减税措施”甚至没有赶上人均可支配收入增长的步伐。  2006年个税改革伊始,不少人担心个税改革会降低财政收入,至少个税收入会大幅度缩水,然而最终的事实却是:2006年全国个人所得税为2452亿元,比改革前2005年的2094亿元反而增长了17%;2008年全国个人所得税达到3722.31亿元,依旧比2007年的3185亿元增长了17%。与此对照的是,2006年和2008年全国的GDP增长分别只有12.7%和9.6%。  中国自实行改革开放以来,共进行了两次重大的税制改革。最近的一次是在1994年,其主要内容是实行了中央和地方的分税制和开征增值税。1994年以来,中国税收保持了连年快速增长,2008年税收总额首次突破5万亿元,2010年税收总额已经突破7万亿元。  如果说1994年我国进行税制改革取得的最大成效是初步建立了财政收入稳定增长的机制,那么在长达17年的财政收入稳定增长机制就该转换思路了。财政如此长期稳定增长的结果就是资源越来越多地集中到了政府部门手中。数据显示,从1994年实施分税制改革到2010年末,全国GDP增长了8.25倍,全国税收收入了增长14.4倍,而个人所得税收入增长了66.7倍。  在政府、企业和个人三者收入分配失衡的状态下,个税调节的作用日趋加大,个税改革不仅要注意财政收入的变化,还要考虑政府、企业和个人三者的分配关系,更要顾及家庭负担、贫富分化日趋严重的现实。只有对现有税制进行大的调整,把各级政府的事权财权切实对应起来,政府预算透明且严格管理,收入分配才有可能逐步趋向合理。全国政协委员、财政部财政科学研究所所长贾康就表示,在我国现行的11个分类征收个人所得税框架下,单纯提高起征点而不提高收入,对工薪阶层来说是没有意义。即使在单纯的个税改革方面,贾康也认为不应仅仅停留在起征点的上调上,而应该推进“综合与分类相结合”的配套改革,有关部门在研究方案时要做到通盘考虑,将现在的工作和以后的工作衔接起来。

个税改革的主要目标,是有效调节个人收入差距。未来个税改革的方向,应当是建立健全综合与分类相结合的个税制,在调节收入分配上发挥更大作用,使税负更加公平。更合理的制度设计,是合并计算家庭所有收入,再考虑人均收入水平的差异,区别对待。

尽管本次个人所得税法修正草案将个人所得税改革推进了一步,但仍有许多方面需要进一步改革:一是减除费用标准仍然较低,工薪阶层仍是个人所得税的主力军,个税征收没有真正达到调节个人收入差距的目的;二是税率级距仍然过多,边际税率仍然过高;三是个人所得税分类征收的模式尚需完善。要充分发挥个人所得税在调节收入分配、抑制居民贫富差距过大等方面的作用,必须进一步完善个人所得税制度,推进综合和分类相结合的个人所得税改革。

国家行政学院经济部原主任王健表示,万元起征个税——

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“可能有人觉得提高到1万元,这个‘起征点’太高,但是,从纵向看并不高。20世纪80年代,大学毕业生平均工资60元/月/人,个税起征点800元/月/人,现在大学毕业生的最低工资普遍超过2000元,依照80年代大学毕业生工资与个税起征点的比例,个税起征点达到1万元也算是回归。”王健说。

⊙王远鸿

王健说,将“起征点”提高到1万元,能够较大范围地惠及就业者,增加居民的可支配收入。个税起征点的提高有利于启动十八大提出的收入倍增计划。

近日,个人所得税法修正草案正在通过网络向社会公开征集意见。草案根据去年我国居民基本生活消费支出增长情况,提高了工资薪金所得减除费用标准,同时调整了工薪所得税率结构和个体工商户及承包承租经营所得税率结构。

对于个税“起征点”提高后对国家税收的影响,王健表示,这样做对税收总量影响不大,因此较容易实施。

草案一经公布,立刻引起很大反响。应该说,这份草案向着十二五规划提出的“减轻中低收入者税收负担,加大对高收入者的税收调节力度”的目标迈出了一步,但是要让个人所得税充分发挥其对居民收入分配应有的调节作用仍有待时日,个人所得税改革任重道远。

王健同时认为,本着先易后难的原则,提高个税起征点比实行综合税容易。

改革开放以来个人所得税法不断修改完善

王健说,提高个税“起征点”,是减税政策,减税有利于刺激消费,促进经济发展。

由于我国生产力和人均收入水平低,实行低工资制,1980年前,我国一直没有开征个人所得税。为了适应改革开放的需要,1980年9月10日,五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》,决定对在华外籍工作人员征收个人所得税,并将个税起征点定为800元。

王健认为,在提高“起征点”的同时,调整个税的累进率,就能够增加中低收入者的可支配收入,有利于培养中产阶层,缓解收入两极分化。

1986年1月7日国务院公布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》,旨在加强对个体工商户所得的征管。1986年9月25日国务院公布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》,规定对中国内地公民的个人收入统一征收个人收入调节税。

王健说,根据《个人所得税实施条例》的规定,个人年所得12万元以上的人员,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报,年收入12万元正好是相当于月收入1万元,从财政部门的个税征缴规定出发,1万元也是有依据的。

为了统一税政、公平税负、规范税制,1993年10月31日,八届全国人大常委会第四次会议通过并发布了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》,1994年1月28日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。规定不分内、外,所有中国居民和有来源于中国所得的非居民,均应依法缴纳个人所得税。个人所得税的减除费用标准为800元。

工薪阶层现在只有7.7%纳个税

1999年8月30日,九届全国人大常委会第十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,决定开征个人储蓄存款利息所得税。

“个税‘起征点’自去年9月调整为3500元后,目前大多数工薪阶层的收入已经在‘起征点’以下,不需要缴纳个税。这种情况下再提高‘起征点’,对中低收入者来说毫无意义,也得不到任何实惠。”财政部财科所所长贾康表示。

2005年10月27日,十届全国人大常委员第十八次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,决定个人所得税的减除费用标准为1600元,于2006年1月1日起施行。

贾康认为,国家统计局的统计数据显示,2011年全国城镇居民人均总收入为23979元,月均收入也就是2000元左右。这样一个收入水平,连3500元的个税起征点都达不到,再往上提的话只能是让高收入者受益,与中低收入者无关。

2007年12月29日,十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税减除费用标准自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

实际上,新个税法实施一年多来,在提高“起征点”和降低税率的双重作用下,不但中低收入者的税负明显降低,绝大多数工薪者也都从中受益:工薪所得税的纳税人数从8400万人降为2400万人,减少了6000万人。月收入3500元以下工薪者,税负为零;月工资6000元的中等收入者,每月缴纳个税由原来的475元降为145元,全年少缴近4000元;只有月工资在38600元以上的高收入群体,个税税负是增加的。

2008年10月又分别对储蓄存款利息所得、个人投资者的证券交易结算资金利息所得暂免征收个人所得税;2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。

贾康分析说,从整体税负水平看,工薪阶层的纳税面由28%下降到7.7%,收入处于工薪阶层塔基、塔腰的人群都已经被排除在外,不用缴一分钱的税。就是这7.7%的工薪纳税人中,九成以上的税负低于5%,再减负的空间并不大。

本次个人所得税修改草案根据2010年居民基本生活消费支出增长的实际情况,进一步将工资薪金所得减除费用标准由2000元提高到3000元,将工薪所得税率结构由9级调整到7级,取消了15%和40%两档税率,扩大了5%和10%两个低档税率的适用范围。同时对个体工商户及承包承租经营所得税率结构也进行了相应调整。

不少人对“月入万元才缴个税”的观点表达了自己的看法。一些年轻人表示,他们工作时间不长,收入大多在四五千元,每月缴税三四十元,“起征点”提高到万元对自己意义不大。“对我来说,关键问题不是税负重而是工资低。我现在每月收入4000多元,每月缴税二三十元。这点收入租房加上平日的生活花销就已经光了,买房就更不敢想,最重要的还是要提高工资水平。”在北京亚运村一家电子公司工作的小王说。

个人所得税在调节收入分配、组织财政收入等方面发挥了重要作用

提高“起征点”,表面上看是月收入万元以下的工薪者得了实惠,实际上是月收入几万元的高管和“打工皇帝”们实惠更多。比如,月薪6000元的人税负只减了100多元,而月薪几万元的税负一下子就减掉好几千元。“本来是抽肥补瘦,变成了肥不抽了、瘦不补了,这不是把调节方向搞反了吗?从这个意义上说,‘起征点’并非越高越好。”贾康指出。

个人所得税征收始于1980年,由于个人收入水平低,个人所得税收入十分有限,1980年全国的收入总额不足20万元。1985年突破1亿元,1990年突破20亿元,尤其是1994年以后,随着个人收入的提高和征管的加强,个人所得税出现了强劲的增长势头,从2001年开始,我国个人所得税超过消费税,成为第四大税种。2010年个人所得税收入为4837亿元,占全国税收收入的6.3%。由于个人所得税的大幅增长,其在相当多的省市已经成为仅次于营业税的第二大地方税源,成为地方财政的重要支柱。

靠高起征点无法增加中低收入者收入

由于个人所得税按照“高收入者多缴税,中等收入者少缴税,低收入者不纳税”的原则进行征收,高收入者成为个人所得税征收管理的重点对象。从2008年起,通过采用累进税率、加成征收和自行申报等方式加大了对年所得12万元以上的高收入者的调节力度,2008年当年,年所得12万元以上的纳税人占纳税人总数的3%,贡献了个人所得税的35%。2009年以后,又加大了对高收入者在要素所得、企业年金收入等方面的税收征管的力度。与此同时,对中低收入采取了提高减除费用标准,基本养老保险、基本医疗保险、失业保险住房公积金及独生子女补贴、离退休工资免征个人所得税的优惠政策。

有观点认为,在我国税收总额中,个人所得税占的比重只有7%左右,大幅提高个税“起征点”,不会对国家的财政收入产生重大影响。

本次修改个人所得税法,实行提高工薪所得减除费用标准与调整工薪所得税率结构联动,除了简化和完善税制外,还将使绝大多数工薪所得纳税人能享受因提高减除费用标准和调整税率结构带来的双重税收优惠,使高收入者适当增加一些税负。

贾康表示并不认同:“个税收入确实只占国家税收很少的一部分,别说提高‘起征点’,就算是把个税整个取消了,对国家财政收入的影响也不大。但是,不能说不影响国家财政收入,就可以随意弱化这个税种。”

经财政部和国税总局测算,与2010年相比,提高工资薪金所得减除费用标准,约减少个人所得税收入990亿元;调整工薪所得税率级次级距,减收约100亿元,其中税负减少的纳税人减税约180亿元,税负增加的纳税人增税约80亿元;调整生产经营所得税率级距,减收约110亿元,合计全年约减少财政收入1200亿元。

贾康说,税收不仅是政府筹集财政收入的手段,更是调控经济、调节分配的重要手段。个税存在的最大价值,是对收入高的人多征税,对收入低的人少征或者不征税,通过“抽肥补瘦”对收入分配进行再调节。“现在,工薪阶层中只有7.7%的人缴纳个税,中低收入阶层并非是纳税主体。如果‘起征点’再提高到万元,受益的只是7.7%这一小部分人。这意味着,提高‘起征点’不是给广大工薪层减税,而是在给高收入者减税。”

调整后,工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重,由目前的28%下降到12%左右。应纳税所得额适用10%以下税率的纳税人,占工薪所得纳税人比重达94%,其中适用5%税率的比重约70%,比按现行9级税率增加了17个百分点,进一步减轻了中低工薪所得纳税人的税收负担。

也有人认为,大城市生活不容易,月收入1万元也不算很多,也不能算是高收入者吧?

个人所得税改革要真正起到调节收入差距的作用

“在有些人眼里,月薪万元可能算不上富人,但与目前居民收入的平均水平相比,肯定不是穷人。”贾康认为,目前全国大多数城市的平均工资也就是3000多元,月入万元是平均水平的3倍,怎么着也算是工薪阶层中收入高的。眼下的当务之急,是减轻中低收入者负担,增加他们的收入,靠提高“起征点”显然无法实现这一目标。

尽管本次个人所得税法修正案将我国个人所得税改革推进了一步,但个人所得税仍有诸多需要进一步改革的方面:

“随着全社会工薪收入水平提高,以及人们基本生活支出的增加,将来个税‘起征点’调整还是必要的。”贾康表示,按照十八大提出的居民收入倍增计划,8年后人们的收入将有大幅提高,“起征点”再根据实际情况做适当调整,以求更加合理。

一是减除费用标准仍然较低,高收入阶层远远超过了减除费用标准,而大量中低收入阶层在减除费用标准附近,工薪阶层仍是个人所得税的主力军,个税征收没有真正达到调节个人收入差距的目的。

个税改革的目标是有效调节个人收入差距

二是税率级距仍然过多,边际税率仍然过高。

也有不少人担心,现在一些企业老板,不在企业里拿工资或者只拿很少的工资,会不会形成逃税?

三是个人所得税分类征收的模式尚需完善。要充分发挥个人所得税调节收入分配,抑制居民贫富差距过大方面的作用,必须通过进一步完善个人所得税制度,推进综合和分类相结合的个人所得税改革,提高个人所得税在总税收收入中的比重来实现。

贾康解释说,根据个人所得税法,个人合法获取的各项收入,几乎都纳入了个税的征管范围,包括工薪收入、个体户生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等11项。同时应该规范企业财务制度,明确划分企业营业收入和个人收入,防止出现利用企业营收供老板、高管个人消费的情况。

1.建议个人所得税减除费用标准除了考虑包括基本生活支出和非基本生活必需品支出的平均消费支出外,还要综合考虑收入增加、物价上涨、住房支出等方面开支的影响。这样将兼顾了职工平均收入和通胀情况变动情况。

2012年以来,税务机关大力加强对高收入者个人所得税征管。前8个月,我国利息、股息和红利个人所得税实现585亿元,同比增长12.2%,限售股转让个人所得税实现85.5亿元。

2.建议加强高收入者的个税征管。一是加强财产转移的征管。二是加强利息、股息、红利所得的征管。三是加强生产经营所得的征管。

贾康认为,个税改革的关键不在“起征点”,也不能光盯着工薪阶层的工资收入。个税改革的主要目标,不是为政府筹集更多的财政收入,更主要的是有效调节个人收入差距。未来个税改革的方向,应当是建立健全综合与分类相结合的个税制,在调节收入分配上发挥更大作用,使税负更加公平。更合理的制度设计,是合并计算家庭所有收入,再考虑人均收入水平的差异,区别对待。

3.建议建立全国统一的纳税人识别制度,雇员和雇主双向申报制度,个人财产登记核查制度,将完税的监管制度建设的思路、方法、措施都用法律的形式来固定下来。同时以法律形式要求实现房管、银行、工商、税务等部门之间的数据共享,从而从根本上完善税收监管的手段。

山西太原地税局数据显示

年入逾12万元自报税人数刚过八千

近日,“个税起征点提至万元”的话题引发舆论热议,记者就此采访了山西太原市地税局税务工作人员,他们认为:太原大多市民收入距离万元尚远,目前的个税标准已经“够用”。

据太原市地税局的数据显示,2011年度太原市年收入12万元以上个人自行纳税申报人数为8296人,应纳税额3.46亿多元,占全年个税总额的15.3%。

(原标题:个税改革不应只盯着起征点)

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